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一、資產(chǎn)損失稅前扣除的范圍、申報方式、流程是什么?

一、資產(chǎn)損失范圍

資產(chǎn)損失是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中實際發(fā)生的、與取得應(yīng)稅收入有關(guān)的資產(chǎn)損失，包括現(xiàn)金損失，存款損失，壞賬損失，貨款損失，股權(quán)投資損失，固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢、被盜損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。

二、資產(chǎn)損失申報方式

季度申報：

企業(yè)所得稅季度申報以實際利潤額為依據(jù)，不涉及納稅調(diào)整項，企業(yè)已按會計規(guī)定處理的資產(chǎn)損失季度申報可以直接扣除。

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匯算清繳：

企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報扣除資產(chǎn)損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》，不再報送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椋舸鎮(zhèn)洳榈馁Y料參見《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號)。

二、在臺風(fēng)自然災(zāi)害中，受損的商品等進項稅額是否需要做進項轉(zhuǎn)出？

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(以下簡稱“條例”)第十條的規(guī)定，非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)對應(yīng)的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣；同時，根據(jù)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號)第二十七條的規(guī)定，非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)；非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)；非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)；非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)對應(yīng)的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣；此外，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十四條的規(guī)定，條例第十條第(二)項所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失。

因此，納稅人自然災(zāi)害損失不屬于非正常損失，不需要做進項轉(zhuǎn)出。

三、被保險人獲得的保險賠付是否需要征收增值稅?

根據(jù)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號)附件2的規(guī)定，被保險人獲得的保險賠付為不征收增值稅項目。

四、受此次臺風(fēng)影響，納稅人發(fā)生未開具的空白增值稅發(fā)票損壞但仍然能辨認代碼和號碼的，應(yīng)該如何處理?

對受災(zāi)發(fā)生被水泡濕等情形，導(dǎo)致未開具的空白增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票及増值稅普通發(fā)票損壞但仍然能辨認代碼和號碼的，納稅人應(yīng)對相關(guān)發(fā)票進行作廢處理。

五、受此次臺風(fēng)影響，納稅人發(fā)生未開具的空白增值稅發(fā)票丟失的，或者損毀導(dǎo)致無法辨認代碼或號碼的，應(yīng)該如何處理？

七、個人遭受臺風(fēng)發(fā)生資產(chǎn)損失，是否可以減征個人所得稅?應(yīng)如何申請?需提交哪些資料？

八、臺風(fēng)過后，個人發(fā)生的捐贈支出如何在稅前扣除?扣除比例多少?扣除需符合什么條件?如何進行申報?

個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團體國家機關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈。捐贈額未超過納稅義務(wù)人申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

個人通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)(包括中國紅十字會)向紅十字事業(yè)的捐贈，在計算繳納個人所得稅時準予全額扣除。

捐贈人應(yīng)該注意索取和保留相關(guān)捐贈憑證。

九、我公司受強臺風(fēng)嚴重影響，生產(chǎn)經(jīng)營活動受到重大影晌，導(dǎo)致資金流轉(zhuǎn)困難，請問房產(chǎn)稅有什么優(yōu)惠政策?如何辦理?需要提交什么資料?

（一）因不可抗力，如風(fēng)、火、水、震等嚴重自然災(zāi)害和其他意外社會現(xiàn)象，導(dǎo)致納稅人發(fā)生重大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到重大影響，造成納稅困難的，可酌情給予減稅或免稅的優(yōu)惠。

（二)辦理流程

（三)報送資料

1．《納稅人減免稅(費)申請表》；

2．房屋產(chǎn)權(quán)證明復(fù)印件（初次登記）；

3．證明納稅人困難的相關(guān)材料。

十、因臺風(fēng)災(zāi)害，房屋被損壞，無法使用，請問有什么優(yōu)惠政策?如何辦理?需要提交什么資料?

（一）經(jīng)有關(guān)部門鑒定，對毀損不堪居住的房屋和危險房屋，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅。

（二）辦理流程：納稅人帶齊資料在辦稅服務(wù)廳申請辦理→辦稅服務(wù)廳接收、核對資料信息→資料齊全無誤的由辦稅服務(wù)廳受理、辦理(如果資料不全的由辦稅服務(wù)廳一次性告知應(yīng)補正資料或不予受理原因)。

（三）報送資料

1.《納稅人減免稅備案登記表》2份；

2.房屋產(chǎn)權(quán)證明復(fù)印件；

3.證明房產(chǎn)原值的資料（初次登記）；

4.房屋毀損鑒定證明材料。

十一、因臺風(fēng)災(zāi)害，房屋受損嚴重，需要大修，導(dǎo)致房屋暫時無法使用，請問有什么優(yōu)惠政策?如何辦理?需要提交什么資料?

（一）房屋大修停用在半年以上的，經(jīng)納稅人申請，在大修期間可免征房產(chǎn)稅。

（二）辦理流程：納稅人帶齊資料在辦稅服務(wù)廳申請辦理→辦稅服務(wù)廳接收、核對資料信息→資料齊全無誤的由辦稅服務(wù)廳受理、辦理(如果資料不全的由辦稅服務(wù)廳一次性告知應(yīng)補正資料或不予受理原因)。

（三)報送資料 

1.《納稅人減免稅備案登記表》2份；

2.房屋產(chǎn)權(quán)證明復(fù)印件；

3.證明房產(chǎn)原值的資料（初次登記）；

4.房屋大修相關(guān)證明材料。

十二、我公司受臺風(fēng)嚴重影響，生產(chǎn)經(jīng)營活動受到重大影響，導(dǎo)致資金流轉(zhuǎn)困難，請問城鎮(zhèn)土地使用稅有什么優(yōu)惠政策?如何辦理?需要提交什么資料?

（三）報送資料：

1.《納稅人減免稅(費)申請表》；

2.證明納稅人困難的相關(guān)材料。

十三、受臺風(fēng)災(zāi)害及海水懰灌影晌，車輛被大樹砸壞或被海水浸泡，已無法使用，需要報廢處理，請問報廢車輛已繳的車船稅可以退稅嗎?如何辦理?需要提交什么資料?

(一)已完稅的車船因報廢、滅失的，納稅人可申請退還自報廢、滅失月份起至本年度終了期間的稅款。

(二)辦理流程

(三)報送資料：

1.《車輛購置稅退稅申請表》3份；

2. 納稅人身份證明 1份；

3. 原完稅憑證、完稅證明正本 1份；

4. 公安機關(guān)車輛管理機構(gòu)出具的機動車注銷證明 1份；

5. 稅務(wù)機關(guān)要求的其他資料。

十四、我家受臺風(fēng)影響房屋倒塌，需重新購買新房，契稅是否可以減免?如何辦理?需提交什么資料?

(一)減免條件

因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，酌情準予減征或者免征。

(二)辦理流程

(三)報送資料

1.住房滅失證明原件及復(fù)印件；

2.重新購置住房合同、協(xié)議復(fù)印件；

3.個人身份證明原件。

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